คำถามที่พบบ่อยด้านบัญชีและภาษีสำหรับธุรกิจในพัทยาและชลบุรี

กิจการขนาดย่อมที่ต่ำกว่าเกณฑ์ได้รับยกเว้น VAT และปัจจุบันเกณฑ์การจดทะเบียนคือรายรับต่อปี 1.8 ล้านบาท ซึ่งกำหนดโดยพระราชกฤษฎีกาและอาจเปลี่ยนแปลงได้ หากประกอบกิจการอยู่แล้วและรายรับเกินเกณฑ์ ต้องยื่นคำขอภายใน 30 วันนับแต่วันที่เกินเกณฑ์ ผู้ที่ยังไม่เริ่มกิจการจดทะเบียนล่วงหน้าได้ และผู้ที่ยังไม่ถึงเกณฑ์ขอจดทะเบียนโดยสมัครใจตามมาตรา 81/3 ได้ แต่เมื่อจดทะเบียนโดยสมัครใจแล้วจะเลิกเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเองไม่ได้ ต้องยื่นขอถอนทะเบียนตามที่กฎหมายกำหนดและได้รับอนุมัติจากอธิบดี แบบคำขอคือ ภ.พ.01 (PP01) ยื่น ณ สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขาที่สถานประกอบการตั้งอยู่ อัตรามาตรฐานคือ 10% การส่งออก 0% ปัจจุบันลดเหลือ 7% โดยพระราชกฤษฎีกาซึ่งต่ออายุเป็นระยะ จึงขอให้ยึดประกาศล่าสุดของกรมสรรพากรเป็นสำคัญ

ประมวลรัษฎากรมาตรา 86 กำหนดให้ผู้ประกอบการจดทะเบียนจัดทำใบกำกับภาษีและสำเนาทุกครั้งที่ขายสินค้าหรือให้บริการ และส่งมอบให้ผู้ซื้อทันทีที่ความรับผิดในการเสียภาษีเกิดขึ้น สำหรับกิจการขายปลีกหรือให้บริการรายย่อยแก่บุคคลจำนวนมาก กฎหมายเปิดช่องทางอำนวยความสะดวกไว้ 2 ทาง คือ กิจการที่อธิบดีกำหนดลักษณะให้เป็นกิจการค้าปลีกมีสิทธิออกใบกำกับภาษีอย่างย่อได้ แต่ตัวแทนจะออกไม่ได้ และในกิจการค้าปลีกการแสดงราคาสินค้าหรือค่าบริการต้องเป็นราคาที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มไว้แล้ว (มาตรา 86/6) และกิจการขายสินค้าหรือให้บริการรายย่อยตามที่อธิบดีกำหนด หากมูลค่าการขายหรือการให้บริการครั้งหนึ่งไม่เกินจำนวนเงินที่อธิบดีกำหนด (เพดานตามกฎหมายคือ 1,000 บาท) ไม่จำต้องออกใบกำกับภาษี แต่หากผู้ซื้อเรียกร้องก็ยังต้องออกให้ (มาตรา 86/8) ส่วนธุรกรรม B2B ทั่วไปที่ไม่เข้ากรณีที่อธิบดีกำหนดข้างต้น ยังคงต้องออกใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป และนอกจากกรณีพิเศษตามมาตรา 86/5 และมาตรา 86/6 ใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปต้องมีรายการตามที่มาตรา 86/4 กำหนด ซึ่งรวมถึงข้อมูลของผู้ออกและของผู้ซื้อ และจำนวนภาษีที่แยกจากมูลค่าสินค้าหรือบริการให้ชัดแจ้ง ทั้งนี้รายการต้องทำเป็นภาษาไทย หน่วยเงินตราไทย และตัวเลขไทยหรืออารบิค เว้นแต่อธิบดีอนุมัติเป็นอย่างอื่น ส่วนน้ำมันบางชนิด ยาสูบ หรือกรณีที่ได้รับอนุมัติให้ออกใบกำกับภาษีเป็นเงินตราต่างประเทศ อธิบดีมีอำนาจกำหนดรายการที่แตกต่างออกไปได้ (มาตรา 86/5) และสำหรับใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์หรือรูปแบบและรายละเอียดเฉพาะอื่นที่อธิบดีกำหนด ให้ถือตามประกาศของทางราชการเป็นเกณฑ์ การลงรายการในรายงานภาษีขายและภาษีซื้อต้องทำภายใน 3 วันทำการ นับแต่วันที่ได้มาหรือจำหน่ายออกไปซึ่งสินค้าหรือบริการนั้น (มาตรา 87) และหากไม่มีใบกำกับภาษี ภาษีซื้อนั้นนำมาหักไม่ได้ หากกิจการของคุณเป็นการขายปลีกหน้าร้าน โปรดแจ้งเราก่อนติดตั้งเครื่องบันทึกการเก็บเงิน แล้วเราจะตรวจกรณีของคุณกับคู่มือใบกำกับภาษีที่ลิงก์ไว้ในหน้านี้

ผู้รับเงินเป็นบุคคลธรรมดาใช้ ภ.ง.ด.3 (PND3) ผู้รับเงินเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลใช้ ภ.ง.ด.53 (PND53) เมื่อจ่ายเงินได้พึงประเมินตามประมวลรัษฎากรมาตรา 40 เช่น ค่าบริการ ค่าเช่า ค่านายหน้า ดอกเบี้ย ค่าสิทธิ ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายในขณะจ่ายตามมาตรา 50 และออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายสองฉบับที่มีข้อความตรงกันให้ผู้ถูกหัก ส่วนเงินเดือนพนักงานไม่ได้ยื่นด้วยสองแบบนี้ นายจ้างผู้จ่ายเงินได้จากการจ้างแรงงานต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในขณะจ่าย และยื่นแบบเป็นรายเดือนด้วย ภ.ง.ด.1 (PND1) ซึ่งนำไปเครดิตหักกับภาษีที่ต้องชำระได้เมื่อคำนวณภาษีประจำปี ภาษีที่หักไว้ให้นำส่งตามมาตรา 52 ในทางปฏิบัติยื่นเป็นรายเดือนตามกำหนดเวลาที่กรมสรรพากรกำหนด ผู้จ่ายที่ไม่หักภาษีหรือหักไว้ไม่ครบ ต้องรับผิดร่วมกับผู้มีเงินได้ในจำนวนที่มิได้หักหรือที่ขาดไป

สองครั้ง และคำนวณจากกำไรสุทธิของรอบระยะเวลาบัญชีทั้งคู่ ภ.ง.ด.51 (PND51) ยื่นภายในสองเดือนนับแต่ครบหกเดือนแรกของรอบระยะเวลาบัญชี โดยบริษัททั่วไปคำนวณจากกึ่งหนึ่งของประมาณการกำไรสุทธิทั้งปี ส่วน ภ.ง.ด.50 (PND50) ยื่นภายใน 150 วันนับแต่วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี หากแสดงประมาณการกำไรสุทธิขาดไปเกิน 25% ของกำไรสุทธิจริงโดยไม่มีเหตุอันสมควร ต้องเสียเงินเพิ่มอีก 20% ของภาษีที่ต้องชำระหรือของส่วนที่ขาด ส่วนอัตราภาษี คู่มือไม่ระบุตัวเลข เพราะอัตรามาตรฐานและอัตราสำหรับ SME กำหนดโดยพระราชกฤษฎีกาต่างหาก จึงให้เป็นไปตามที่ทางการไทยกำหนด

นายจ้างในประเทศไทยต้องขึ้นทะเบียนนายจ้างและขึ้นทะเบียนผู้ประกันตนต่อสำนักงานประกันสังคมภายใน 30 วันนับแต่วันที่ลูกจ้างเป็นผู้ประกันตน (พระราชบัญญัติประกันสังคม มาตรา 34) ตามมาตรา 33 ลูกจ้างซึ่งมีอายุตั้งแต่ 15 ปีบริบูรณ์แต่ไม่เกิน 60 ปีบริบูรณ์ ล้วนเป็นผู้ประกันตนโดยบังคับ และลูกจ้างที่เป็นผู้ประกันตนอยู่แล้วเมื่อมีอายุครบ 60 ปีบริบูรณ์และยังเป็นลูกจ้างของนายจ้างซึ่งอยู่ภายใต้บังคับของพระราชบัญญัตินี้ ให้ถือว่าเป็นผู้ประกันตนต่อไป จึงต้องหักและนำส่งเงินสมทบต่อไปแม้ลูกจ้างอายุครบ 60 ปีบริบูรณ์แล้ว ทั้งนี้หน้าที่การเป็นผู้ประกันตนถือตามการมีอยู่ของความสัมพันธ์การจ้างงาน ไม่เกี่ยวกับว่าจะเป็นการทดลองงาน ชั่วคราว หรือพาร์ทไทม์ จึงขอให้ส่งวันเดือนปีเกิดมาพร้อมข้อมูลเงินเดือน แล้วเราจะยืนยันการขึ้นทะเบียนและการยื่นแบบรายเดือนเป็นรายกรณีให้ (ผู้ที่ออกจากงานแล้วเป็นการประกันตนโดยสมัครใจตามมาตรา 39 ซึ่งมีกลไกต่างกัน) เงินสมทบส่วนของลูกจ้างให้หักทุกครั้งที่จ่ายค่าจ้าง และนำส่งพร้อมส่วนของนายจ้างและแบบรายการภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่หัก (มาตรา 47) ซึ่งเป็นกำหนดเดียวกับการแจ้งพนักงานเข้า-ออกและการปรับค่าจ้าง (มาตรา 44)

บริษัทจำกัดที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายไทยทุกราย ต้องให้งบการเงินได้รับการตรวจสอบและแสดงความเห็นโดยผู้สอบบัญชี (CPA) โดยไม่มีข้อยกเว้น (พระราชบัญญัติการบัญชี มาตรา 11) เฉพาะห้างหุ้นส่วนจดทะเบียนเท่านั้นที่อาจได้รับยกเว้น หากทุน ทรัพย์สิน หรือรายได้ต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนดในกฎกระทรวง โดยจำนวนให้เป็นไปตามที่ทางราชการกำหนด หลังจากนั้นงบดุลประจำปีที่ผ่านการตรวจสอบแล้วต้องเสนอให้ที่ประชุมใหญ่ผู้ถือหุ้นอนุมัติภายใน 4 เดือนนับแต่วันปิดบัญชี (ประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ มาตรา 1197 เช่น บริษัทที่ปิดบัญชีวันที่ 31 ธันวาคม ส่วนใหญ่จะประชุมก่อนสิ้นเดือนเมษายนของปีถัดไป) และกรรมการต้องส่งสำเนาให้นายทะเบียน (ในทางปฏิบัติคือ DBD) ภายใน 1 เดือนนับแต่วันที่ที่ประชุมใหญ่อนุมัติ (มาตรา 1199 และพระราชบัญญัติการบัญชี มาตรา 11) ซึ่งในตัวอย่างนี้คือก่อนสิ้นเดือนพฤษภาคม ทั้งนี้กำหนด 4 เดือนและ 1 เดือนนับจากวันปิดบัญชีและวันอนุมัติของบริษัทเอง ไม่ใช่วันตามปฏิทินที่กำหนดไว้ตายตัว เราจัดเตรียมแฟ้มเอกสารและประสานงานกับผู้สอบบัญชีให้

มีสามระดับ คือ เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม และความรับผิดทางอาญา กรณี VAT การไม่ยื่นแบบภายในกำหนดมีเบี้ยปรับสองเท่าของภาษีที่ต้องเสียในเดือนภาษีนั้น นอกจากเบี้ยปรับ ยังมีเงินเพิ่มร้อยละ 1.5 ต่อเดือนของภาษีที่ต้องชำระ นับแต่พ้นกำหนดยื่นจนถึงวันชำระจริง และรวมแล้วไม่เกินจำนวนภาษีนั้นเอง หากอธิบดีอนุมัติให้ขยายเวลาชำระและชำระครบถ้วนภายในกำหนดที่ขยายให้ อัตราลดเหลือร้อยละ 0.75 ต่อเดือน (ประมวลรัษฎากร มาตรา 89/1) หากต้องการ เราคำนวณภาระจากตัวเลขจริงของคุณให้ก่อนยื่น

เป็นได้ การล่าช้าเพียงอย่างเดียวมักอยู่ที่ระดับโทษปรับ ส่วนการเจตนาไม่ยื่นรายการเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี มีโทษจำคุกไม่เกินหนึ่งปี หรือปรับไม่เกิน 200,000 บาท หรือทั้งจำทั้งปรับ (ประมวลรัษฎากร มาตรา 37 ทวิ) เบี้ยปรับอาจงดหรือลดได้ตามระเบียบของอธิบดี โดยการยื่นย้อนหลังด้วยตนเองเป็นเงื่อนไขในทางปฏิบัติ แต่อัตราการลดและเงื่อนไขเป็นไปตามที่ทางราชการกำหนด เราจึงไม่รับรองผลล่วงหน้า

ใบแจ้งหนี้และใบเสร็จที่คุณออก ใบแจ้งหนี้และใบเสร็จที่คุณจ่าย รายการเดินบัญชีของทุกบัญชีธนาคาร การเปลี่ยนแปลงพนักงานและเงินเดือน และเอกสารใด ๆ จากกรมสรรพากรหรือสำนักงานประกันสังคม ความครบถ้วนสำคัญกว่าความเรียบร้อย ส่งทางอีเมล ถ่ายภาพ หรืออัปโหลดเข้าพอร์ทัลลูกค้าได้ แล้ว PandaAI จะอ่านเข้าสู่ระบบ หากมีเอกสารขาด เราจะขอก่อนจัดทำแบบยื่น ไม่ใช่หลังจากยื่นไปแล้ว

ข้อมูลบริษัทของคุณอยู่ใน SLF Management System ระบบเดียวกับที่ SLF Accounting และ SLF Legal ใช้งาน พัฒนาและดูแลโดย PandaAI Co., Ltd ทั้งข้อมูลลูกค้า งานพร้อมการเตือนกำหนดเวลา คลังเอกสาร ใบแจ้งหนี้ ศูนย์ยื่นแบบ และเงินเดือน เข้าสู่ระบบพอร์ทัลลูกค้าที่ jt.slf-accounting.co เพื่อดูใบแจ้งหนี้ ใบเสร็จ และเอกสารที่เราเก็บรักษาให้

บอกเราว่าธุรกิจของคุณทำอะไรและจดทะเบียนที่ไหน เป็นภาษาไทย อังกฤษ หรือจีนก็ได้ แล้วเราจะบอกว่าต้องยื่นอะไรและเมื่อไร การเปลี่ยนกลางปีเป็นเรื่องปกติ เราทำงานต่อจากเอกสารที่นักบัญชีเดิมส่งคืน สร้างข้อมูลบริษัทของคุณในระบบ SLF Management System พร้อมปฏิทินการยื่นแบบ และแจ้งว่ายังมีอะไรค้างอยู่